赋税的无谓损失
赋税的影响
但对某一物品征收赋税时，不管是对买者还是卖者征收，效果都是相同的，都同时提高了买者支付的价格，降低了卖者得到的价格。也就是说，赋税让买者和卖者的状况都会变坏，当然，政府也从中获得了收入，那么赋税给买者和卖者带来的成本与政府所筹集到的收入是什么关系呢？
从供给曲线不难看出，赋税就像给买者支付的价格和卖者得到的价格之间打了一个楔子，由于这种税收楔子，销售量会低于没有税收时的水平，即市场规模变小了。
市场规模变小，那同步地，消费者剩余和生产者剩余都会变小。那此时的税收时多少呢？税收的规模为买者支付的价格与卖者得到的价格都差，税收规模乘以物品销售量，则为政府获得的税收收入。
赋税与福利的变化
通过下图可以直观看出有无赋税时的福利情况
在没有税收时，消费者剩余是 A + B + C，生产者剩余是 D + E + F，总剩余是 A + B + C + D + E + F；
在有税收时，消费者剩余是A，生产者剩余是F，政府税收收入是 B + D，总剩余是 A + B + D + F。
显然，税收使买者和卖者的状况都变坏了，而使政府的状况都变好了。但是随着征收税收，总剩余减少了 C + E，这就是无谓损失。
市场通常可以有效地配置稀缺资源，但是赋税扭曲了激励方式，它对买者的激励是比没有税收时少消费，对卖者的激励是比没有税收时少生产，这就引起了市场配置资源的无效率。
无谓损失是因为减少了贸易的发生
比如Joe为Jane打扫房间可以得到100美元，Joe的机会成本是80美元，Jane对打扫的评价是120美元，那么在没有税收的条件下，他们可以各得20美元的剩余，总剩余是40美元。
现在如果政府对打扫房间征收50美元的税，现在没有一种价格能使他们在纳税之后状况变化。Jane的评价是120美元，支付完50美元的税后，Joe只能得到70美元，低于Joe的机会成本。同样，如果要满足Joe的80美元的机会成本，Jane就需要支付130美元，者高于Jane的评价。于是，由于税收的出现，以上贸易不会发生。
更为一般情况，税收让边际买者和边际卖者离开市场，而无谓损失就是由于阻止了这些本来可以互利的贸易而引起的剩余损失。
决定无谓损失的因素
税收造成的无谓损失，会随着买者和买者对价格变动的反应程度的变化而变化。也就是说，供给与需求的价格弹性决定了无谓损失的的变动，价格弹性越大，税收的无谓损失也就越大。直观如下图所示。
税收变动时的无谓损失与税收收入
税收很少会长期保持不变，那不同的税收规模将如何影响无谓损失和税收收入，以下图示例说明
分别对于小额税、中额税、大额税进行说明：
- 小额税有少量的无谓损失，并增加了少量的税收收入
- 中额税有较大的无谓损失，并增加了较多的税收收入
- 大额税有很大的无谓损失，并减少了很多的税收收入
从变化趋势看
- 税收规模越大，无谓损失越大
- 税收收入随着税收规模增大先增大后减少（有时被称为拉弗曲线）
实际上，税收的无谓损失的增加要快与税收规模的扩大。
整体而言，政府对一种物品征收税收时，不管是对买者还是卖者征收，社会就损失了市场效率的好处。给市场的参与者带来损失，不仅是因为税收将资源从市场参与者手中转移到政府手中，还因为税收改变了激励，并扭曲了市场结果。
当然，从社会的角度看，没有一个人敢否认，一定程度的赋税是必要的，只是市场参与者需要为此付出社会文明的代价。
reference
经济学原理：微观经济学分册，曼昆，第7版，–北京大学出版社
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